1.《财政部国家税务总局关于进一步鼓舞软件工业和集成电路工业展开企业所得税方针的告诉》（财税〔2012〕27 号）——企业所得税免税方针依据。

  2.《国家税务总局关于履行软件企业所得税优惠方针有关问题的公告》（税务总局〔2013〕43号）——对财税〔2012〕27 号文件方针层面未尽事宜加以清晰，包含企业的收入总额、获利年度，核算“两免三折半”等。

  3.《财政部国家税务总局科技部关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》（财税〔2015〕119号）《财政部 国家税务总局 科技部关于进步研讨开发费用税前加计扣除份额的告诉》（财税〔2018〕99号）——清晰研制费归集规划及加计扣除份额。

  4.《财政部国家税务总局展开变革委工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠方针有关问题的告诉》（财税〔2016〕49 号）——清晰人员结构、研制经费、软件收入等要害目标，以及相关处理程序。

  5.《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠方针事项处理方法的公告》（税务总局〔2018〕23号）——清晰企业享用优惠事项采纳“自行判别、申报享用、相关材料留存备检”的处理方法。

  6. 《国务院关于印发新时期促进集成电路工业和软件工业高质量展开若干方针的告诉》（国发〔2020〕8号）——连续了国发〔2000〕18号、国发〔2011〕4号文件的企业所得税优惠方针，并进一步加大了方针对软件企业的支撑力度。

  7.《财政部 税务总局 展开变革委 工业和信息化部关于促进集成电路工业和软件工业高质量展开企业所得税方针的公告》（财政部 税务总局 展开变革委 工业和信息化部公告2020年第45号）——清晰了原有方针和新方针之间的过渡处理方法。

  8.《国家展开变革委等五部分关于做好享用税收优惠方针的集成电路企业或项目、软件企业清单拟定作业有关要求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）——清晰要点软件企业的条件、相关处理程序以及提交材料明细。

  9.《中华人民共和国工业和信息化部 国家展开变革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号》——新方针清晰软件企业关于人员结构、研制经费、软件收入等要害目标。

  依据《财政部 税务总局 展开变革委 工业和信息化部公告》（2020年第45号）规则，契合原有方针条件且在2019年（含）之前现已进入优惠期的软件企业按《软件和集成电路工业企业所得税优惠方针有关问题》（财税[2016]49号）文件条件，详细条件如下：

  （2）汇算清缴年度具有劳动合同联系且具有大学专科以上学历的员工人数占企业月平均员工总人数的份额不低于 40%，其间研讨开发人员占企业月平均员工总数的份额不低于 20%；

  （3）具有中心要害技能，并以此为根底展开运营活动，且汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售（运营）收入总额的份额不低于6%；其间，企业在我国境内产生的研讨开发费用金额占研讨开发费用总额的份额不低于 60%；

  （4）汇算清缴年度软件产品开发出售（运营） 收入占企业收入总额的份额不低于 50%（嵌入式软件产品和信息体系集成产品开发出售（运营） 收入占企业收入总额的份额不低于 40%），其间：软件产品自主开发出售（运营）收入占企业收入总额的份额不低于40%（嵌入式软件产品和信息体系集成产品开发出售（运营）收入占企业收入总额的份额不低于 30%）；

  2020年（含）进入优惠期的软件企业按《中华人民共和国工业和信息化部 国家展开变革委 财政部 国家税务总局公告》（2021年第10号）文中条件，详细条件如下：

  （1）在我国境内（不包含港、澳、台区域）依法树立，以软件产品开发及相关信息技能服务为主运营务并具有独立法人资格的企业；该企业的树立具有合理商业意图，且不以削减、革除或推延交交税款为首要意图；

  （2）汇算清缴年度具有劳动合同联系或劳务差遣、聘任联系，其间具有本科及以上学历的月平均员工人数占企业月平均员工总人数的份额不低于40%，研讨开发人员月平均数占企业月平均员工总数的份额不低于25%；

  （3）具有中心要害技能，并以此为根底展开运营活动，汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售（运营）收入总额的份额不低于7%，企业在我国境内产生的研讨开发费用金额占研讨开发费用总额的份额不低于60%；

  （4）汇算清缴年度软件产品开发出售及相关信息技能服务（运营）收入占企业收入总额的份额不低于55%[嵌入式软件产品开发出售（运营）收入占企业收入总额的份额不低于45%]，其间软件产品自主开发出售及相关信息技能服务（运营）收入占企业收入总额的份额不低于45%[嵌入式软件产品开发出售（运营）收入占企业收入总额的份额不低于40%]；

  （5）主运营务或首要产品具有专利或核算机软件著作权等归于本企业的知识产权；

  （6）具有与软件开发相适应的出产运营场所、软硬件设备等开发环境（如合法的开发东西等），树立契合软件工程要求的质量处理体系并继续有用运转；

  （7）汇算清缴年度未产生严峻安全事故、严峻质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法运营。

  国家鼓舞的要点软件企业， 除契合国家鼓舞的软件企业条件外， 还应至少契合下列条件中的一项，详细范畴阐明见要点软件范畴介绍 ：

  1.专业开发根底软件、研制规划类工业软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发出售及相关信息技能服务（运营）收入（其间相关信息技能服务是指完结软件产品功用直接相关的咨询规划、软件运维、数据服务，下同）不低于5000万元；汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售（运营）收入总额的份额不低于 7%；

  2.专业开产出产操控类工业软件、新式技能软件、信息安全软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发出售及相关信息技能服务（运营）收入不低于1亿元；应交税所得额不低于 500万元；研讨开发人员月平均数占企业月平均员工总数的份额不低于30%；汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售（运营）收入总额的份额不低于8%；

  3.专业开发要点范畴使用软件、运营处理类工业软件、公有云服务软件、嵌入式软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发出售及相关信息技能服务（运营）收入不低于5亿元，应交税所得额不低于2500万元；研讨开发人员月平均数占企业月平均员工总数的份额不低于 30%；汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售（运营）收入总额的份额不低于 7% 。

  如业务规划触及多个范畴， 仅挑选其间一个范畴进行请求。挑选范畴的软件产品开发及相关信息技能服务出售（运营）收入（其间相关信息技能服务是指完结挑选范畴软件产品功用直接相关的咨询规划、软件运维、数据服务）占本企业软件产品开发及相关信息技能服务出售（运营）收入的份额不低于 50%。企业具有所挑选范畴相应的发明专利不少于2项，相应范畴核算机软件著作权挂号证书不少于 2 项（均应具有对应的测验陈述）。

  1.根底软件：操作体系、数据库处理体系、中间件、通用工作软件、固件（ BIOS）、开发支撑软件、少量民族语言文字编辑处理软件。

  2.研制规划类工业软件：虚拟仿真体系、核算机辅佐规划（CAD）、核算机辅佐工程（CAE）、核算机辅佐制作（CAM）、核算机辅佐工艺规划（CAPP）、修建信息模型（BIM）、产品数据处理（PDM）软件。

  3.出产操控类工业软件：工业操控体系、制作履行体系（MES）、制作运转处理（MOM）、调度优化体系（ORION）、先进操控体系（APC）、安全外表体系（SIS）、可编程操控器（ PLC）。

  4.新式技能软件：分布式核算、数据剖析发掘、可视化、数据收集清洗等大数据软件，人机交互、通用算法软件、根底算法库、东西链、机器学习和深度学习结构等人工智能软件，信息体系运转保护软件，超级核算软件，区块链软件，工业互联网渠道软件，云处理软件，虚拟化软件。

  5.信息安全软件：信息体系安全、网络安全、暗码算法、数据安全、安全测验等方面的软件。

  6.要点职业使用软件：面向党政机关、国防、动力、交通、物流、通讯、广电、医疗、修建、制作业、应急、社保、农业、水利、教育、金融财税、知识产权、查验检测、科学研讨、公共安全、节能环保、自然资源、城市处理、地理信息范畴的专业使用软件。

  7.运营处理类工业软件：企业资源方案（ERP）、供应链处理（SCM）、客户联系处理（CRM）、人力资源处理（HEM）、企业财物处理（EAM）、产品生命周期处理（PLM）、运维归纳保证处理（ MRO）软件及相关云服务。

  9.嵌入式软件（软件收入份额不低于 50%）：通讯设备、轿车电子、交通监控设备、电子丈量仪器、配备自动操控、电子医疗器械、核算机使用产品、终端设备等嵌入式软件及嵌入式软件开发环境相关软件。

  3.主运营务为软件产品开发的企业，供给至少1 个首要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有用证明文件，以及第三方检测组织供给的软件产品测验陈述。主运营务仅为技能服务的企业供给中心技能阐明；

  4.企业员工人数、学历结构、研讨开发人员及其占企业员工总数的份额阐明，以及汇算清缴年度最终一个月社会保险交纳证明等相关证明材料；

  5.经具有资质的中介组织鉴证的企业财政会计陈述（包含会计报表、会计报表附注和财政状况阐明书）以及软件产品开发出售（运营）收入、软件产品自主开发出售（运营）收入、研讨开发费用、境内研讨开发费用等状况阐明；

  6.与首要客户签定的一至两份代表性的软件产品出售合同或技能服务合同复印件及相关发票复印件；

  8.核对年度经税务机关存案的企业所得税年度交税申报表复印件、年度汇算清缴陈述主表复印件；

  9.企业法定代表人签署的《软件企业许诺书》，对所提交材料的真实性、准确性以及汇算清缴年度未产生严峻安全、质量事故或严峻环境违法行为等予以许诺；

  1.企业法人运营执照副本、企业获得的其他相关资质证书等；（可供给相应查询网址）

  2.企业员工人数、学历结构、研讨开发人员状况及其占员工总数的份额阐明，企业研讨开发人员名单，以及汇算清缴年度最终一个月的企业员工社会保险交纳证明（包含劳务差遣人员代缴社保付款凭据）等相关证明材料；

  3.企业开发出售的首要软件产品列表（称号/要点范畴/对应出售（运营）收入规划）；

  4.企业具有所申报范畴相应的已授权发明专利不少于2项，相应范畴核算机软件著作权挂号证书不少于2项（均应具有对应的测验陈述）的证明材料；

  5.经具有资质的中介组织鉴证的汇算清缴年度企业会计陈述（包含会计报表、会计报表附注和财政状况阐明书等），以及软件产品开发出售及相关信息技能服务（运营）收入、软件产品自主开发出售（运营）收入、研讨开发费用、境内研讨开发费用等状况表。

  8.企业具有与软件开发相适应软硬件设备等开发环境（如合法的开发东西等）的证明材料；

  财政部 税务总局 展开变革委 工业和信息化部公告2020年第45号：采纳清单进行处理的，由国家展开变革委、工业和信息化部于每年3月底前按规则向财政部、税务总局供给上一年度可享用优惠的企业和项目清单；不采纳清单进行处理的，税务机关依照财税〔2016〕49号第十条的规则转请展开变革、工业和信息化部分进行核对。

  请求列入清单的企业，原则上每年3月25日至4月16日在信息填写体系(中提交请求并将必要佐证材料（电子版、纸质版。如因特殊状况不能准时完结审计，可先提交未经审计的企业会计陈述，并于4月16日后10个作业日内，在信息填写体系中弥补提交经审计的企业会计陈述）报各省、自治区、直辖市及方案单列市、新疆出产建设兵团展开变革委或工业和信息化主管部分（由当地展开变革委确认承受单位）。清单印发前，企业可依据税务有关处理规则，先行依照企业条件和项目规范享用相关国内税收优惠方针。清单印发后，如企业未被列入清单，应按规则补缴已享用优惠的企业所得税款。

  依据《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠方针事项处理方法的公告》（税务总局〔2018〕23号），享用优惠事项采纳“自行判别、申报享用、相关材料留存备检”的处理方法。企业应当依据运营状况以及相关税收规则自行判别是否契合优惠事项规则的条件，契合条件的能够依照公告中《目录》列示的时刻自行核算减免税额，并经过填写企业所得税交税申报表享用税收优惠。在完结年度汇算清缴后，依照《目录》“后续处理要求”项目中列示的清单向税务机关提交材料。有关过程如下：